Glosario
Términos tributarios, en palabras sencillas
Los 39 términos que más aparecen en las explicaciones. Dentro de cualquier explicación, toque un término subrayado con puntos para ver su definición.
A
- Anexo C (Schedule C)
- La parte del Formulario 1040 en la que un propietario único o una LLC de un solo dueño declara los ingresos y gastos del negocio. § 162
- Anexo K-1 (Schedule K-1)
- Un formulario que una sociedad colectiva, una corporación S, un fideicomiso o un patrimonio entrega a cada dueño o beneficiario y que muestra su parte de los ingresos, las deducciones y los créditos tributarios. § 6031
B
- base de costo
- Lo que pagó por un bien, ajustado por mejoras y depreciación. Su ganancia gravable es el precio de venta menos la base. § 1012
C
- cabeza de familia
- Un estado civil para efectos de la declaración para personas no casadas que pagan más de la mitad del costo de mantener un hogar para una persona calificada, por lo general un hijo. Tiene tramos más amplios y una deducción estándar mayor que la de soltero. § 2
- crédito reembolsable
- Un crédito tributario que se le paga aunque sea mayor que el impuesto que debe. Un crédito no reembolsable solo puede reducir su impuesto a cero.
- crédito tributario
- Una cantidad que se resta directamente del impuesto que usted debe. Un crédito de $1,000 ahorra $1,000, así que vale más que una deducción del mismo monto.
D
- deducciones detalladas
- Gastos deducibles específicos, principalmente intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales y donativos caritativos, que se detallan en el Anexo A. Solo convienen si suman más que la deducción estándar. § 63
- deducción
- Una cantidad que se resta del ingreso antes de calcular el impuesto. Una deducción de $1,000 ahorra $1,000 multiplicados por su tasa más alta; por ejemplo, $220 en el tramo del 22%.
- deducción estándar
- Una cantidad fija que todos pueden restar en lugar de detallar deducciones individuales: $16,100 para solteros, $32,200 para casados que presentan una declaración conjunta y $24,150 para cabezas de familia en 2026. § 63
- dependiente
- Un hijo o pariente calificado a quien usted mantiene. Reclamar a un dependiente puede darle acceso a créditos tributarios como el crédito tributario por hijos y al estado de cabeza de familia. § 152
- dividendos calificados
- Dividendos de la mayoría de las empresas estadounidenses y de muchas extranjeras, mantenidos durante el tiempo suficiente, que tributan a las tasas más bajas de las ganancias de capital de largo plazo. § 1
E
- EIN
- Un número federal de identificación tributaria de nueve dígitos para un negocio, con el formato 12-3456789. Se necesita para abrir una cuenta bancaria comercial y presentar formularios del negocio. § 6109
- eliminación gradual
- Un rango de ingresos en el que un crédito tributario o una deducción se reduce poco a poco hasta llegar a cero.
- entidad de transferencia
- Un negocio, como una empresa de propietario único, una sociedad colectiva o una corporación S, cuya ganancia no paga impuestos a nivel del negocio, sino que “se transfiere” a las declaraciones personales de sus dueños. § 199A
- entidad no considerada
- Una LLC de un solo dueño que el IRS ignora para el impuesto sobre el ingreso: sus ingresos se tratan como propios del dueño. Sigue existiendo para otros fines, como el Formulario 5472 y la nómina. § 7701
- estado civil para efectos de la declaración
- La forma en que usted presenta la declaración, que determina sus tramos y su deducción estándar: soltero, casado que presenta una declaración conjunta, casado que presenta la declaración por separado, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. § 1
- extranjero no residente
- Una persona que no es ciudadana ni residente de EE. UU. para efectos tributarios. Tributa solo por sus ingresos de fuente estadounidense, presenta el Formulario 1040-NR y no tiene deducción estándar. § 871
- extranjero residente
- Una persona que no es ciudadana pero que recibe el mismo trato tributario que un estadounidense: tributa por sus ingresos mundiales. Se adquiere esta condición con una tarjeta verde o al cumplir la prueba de presencia sustancial. § 7701
F
- FBAR
- El Formulario 114 de FinCEN, el informe de cuentas bancarias y financieras en el extranjero que presentan las personas estadounidenses cuando la suma de sus cuentas en el extranjero supera los $10,000 en algún momento del año. Pertenece a la ley bancaria (Título 31), no al código tributario.
- Formulario 1099
- Una familia de declaraciones informativas que reportan a usted y al IRS pagos que no son salarios: pagos a contratistas, intereses, dividendos, ventas por aplicaciones de pago y más. § 6041
- Formulario 1120 pro forma
- Una declaración corporativa que solo contiene los datos de identificación y que las LLC de un solo miembro con dueño extranjero presentan como portada del Formulario 5472. § 6038A
G
- ganancia de capital
- La utilidad que se obtiene al vender un bien, como acciones o una propiedad. Las ganancias de bienes mantenidos más de un año tributan a las tasas más bajas de largo plazo: 0%, 15% o 20%. § 1222
I
- impuesto estimado
- Impuesto que pagan durante el año, en cuatro cuotas, las personas que no tienen suficiente retención, como los trabajadores independientes y los arrendadores. § 6654
- impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- El impuesto del Seguro Social y Medicare para las personas que trabajan por su cuenta: 15.3% sobre aproximadamente el 92% de la ganancia neta, que cubre tanto la mitad del “empleado” como la del “empleador”. § 1401
- ingreso bruto ajustado
- Su ingreso total menos una lista corta de ajustes “por encima de la línea”, como la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, las aportaciones deducibles a una IRA y a una HSA, y los intereses de préstamos estudiantiles. Muchos créditos tributarios y eliminaciones graduales se basan en él. § 62
- ingreso tributable
- Lo que queda después de restar del ingreso bruto ajustado la deducción estándar o las deducciones detalladas (y algunas otras, como la deducción del 20% para negocios). Las tasas de impuestos se aplican a esta cifra. § 63
- ingresos efectivamente relacionados
- Ingresos de un no residente vinculados a una actividad comercial o de negocios en EE. UU., como trabajo realizado en el país o una oficina en EE. UU. Tributan a las tasas normales en lugar de la tasa fija del 30%. § 864
- ingresos FDAP
- Ingresos “fijos, determinables, anuales o periódicos”, es decir, ingresos pasivos de EE. UU., como dividendos, intereses, alquileres y regalías, pagados a no residentes. Tributan a una tasa fija del 30%, salvo que un tratado tributario la reduzca. § 871
- ITIN
- Un número de identificación tributaria que el IRS emite a las personas que deben presentar una declaración pero no pueden obtener un Número de Seguro Social. Le permite declarar y pagar, pero no le da acceso a los créditos tributarios que exigen un SSN. § 6109
N
P
- plan de salud con deducible alto
- Un plan de salud con un deducible de al menos $1,700 (solo usted) o $3,400 (familiar) para 2026. Es necesario para aportar a una HSA. A partir de 2026, los planes bronce y catastróficos del mercado individual también cuentan. § 223
- prueba de presencia sustancial
- La regla de conteo de días para la residencia tributaria en EE. UU.: 31 días este año y 183 días ponderados en tres años (todos los de este año, un tercio de los del año pasado y un sexto de los del año anterior). § 7701
R
- retención
- Impuesto que se descuenta por adelantado de un sueldo o de un pago y se envía al IRS en su nombre. Cuenta como impuesto pagado cuando presenta su declaración. § 3402
- retención adicional
- Un 24% fijo que los pagadores deben retener cuando no tienen su número de identificación del contribuyente correcto. Cuenta como impuesto pagado y por lo general se corrige entregándole al pagador un Formulario W-9. § 3406
T
- tasa marginal
- La tasa que se aplica a su último dólar, el más alto, de ingreso tributable. Solo el ingreso que cae dentro de cada tramo paga la tasa de ese tramo. § 1
- tratado tributario
- Un acuerdo entre EE. UU. y otro país que decide quién grava qué y que a menudo reduce las tasas de retención. Por lo general se reclama con el Formulario W-8BEN o el Formulario 8833. § 894
V
- valor justo de mercado
- El precio que acordarían un comprador y un vendedor dispuestos a hacer la operación. Se usa para valorar el trueque, las donaciones, las criptomonedas recibidas y los patrimonios.
W
- W-8BEN
- El formulario que una persona física extranjera entrega a un pagador de EE. UU. para demostrar que no es una persona estadounidense y reclamar las tasas de un tratado tributario. § 1441
- W-9
- El formulario que una persona estadounidense entrega a un pagador con su nombre y su número de identificación del contribuyente, para que el pagador pueda emitir formularios 1099. § 3406