26 U.S.C. § 61
§ 61. Qué se considera ingreso
El ingreso es “todo ingreso, cualquiera que sea su origen”: salarios, trabajos extra, propinas, trueques, criptomonedas, premios… salvo que otra sección lo excluya expresamente.Explicación
El ingreso es “todo ingreso, cualquiera que sea su origen”: salarios, trabajos extra, propinas, trueques, criptomonedas, premios… salvo que otra sección lo excluya expresamente.
En palabras sencillas
La sección 61 es breve, de unas 140 palabras, y quizás sea la más importante de todas. Define el ingreso bruto como todo ingreso, cualquiera que sea su origen, y luego enumera 14 ejemplos: salarios, ingresos de un negocio, ganancias por la venta de bienes, intereses, alquileres, regalías, dividendos, pensiones y más.
La lista es solo de ejemplos. El punto de partida es que todo cuenta, y el dinero queda fuera únicamente cuando otra sección así lo dispone. Por ejemplo, las donaciones y herencias (§ 102), parte de la ganancia por la venta de su vivienda (§ 121) y algunos beneficios de salud que paga el empleador (§ 106).
A quién afecta
A todos. Es especialmente importante para quienes no reciben sus ingresos en forma de cheque de pago: trabajadores independientes, trabajadores de plataformas, creadores de contenido, personas a las que se les paga con bienes, servicios o criptomonedas, y recién llegados que todavía tienen ingresos en el extranjero.
Ejemplo práctico
Jonas es fotógrafo. En 2026 recibe:
- $18,000 de sus clientes por transferencia bancaria: es ingreso
- $2,500 en una criptomoneda, que valía esa cantidad el día en que la recibió: es ingreso, según su valor en dólares ese día
- Una computadora portátil de $1,200 que un cliente le dio en lugar de dinero: es ingreso (el trueque cuenta según su )
- $3,000 que su tía le regaló por su cumpleaños: no es ingreso para él, porque la § 102 excluye las donaciones
Su ingreso bruto por estos conceptos es de $21,700. Que haya recibido o no un formulario no cambia nada de esto.
Tenga en cuenta
- Que falte un Formulario 1099 o W-2 no convierte ese dinero en libre de impuestos. Los formularios son herramientas para declarar información. No deciden qué se considera ingreso.
- Los ciudadanos y residentes de EE. UU. tributan sobre su ingreso mundial, así que también cuentan el salario, los alquileres o los intereses del extranjero. Existen reglas de alivio aparte, como la exclusión de ingresos ganados en el extranjero (§ 911) y los por impuestos extranjeros (§ 901).
Explicación preliminar. Las cifras se verificaron con el Rev. Proc. 2025-32 del IRS y el texto vigente el 5 de noviembre de 2026. Aún no la ha revisado un profesional tributario con licencia.
Fuentes
- IRS Publication 525: Taxable and Nontaxable Income (en inglés)
- IRS: Digital assets (en inglés)
Historia
Forma parte del código desde 1954. Último cambio: 22 de diciembre de 2017, por la Tax Cuts and Jobs Act (2017).
Todos los cambios, del más reciente al más antiguo (3)
- 22 de diciembre de 2017Tax Cuts and Jobs Act (2017)
- 18 de julio de 1984Deficit Reduction Act of 1984
- 16 de agosto de 1954Internal Revenue Code of 1954 (original text)
El texto de la ley (en inglés)
El Código no tiene traducción oficial al español. Vigente hasta la Public Law 119-102.
Except as otherwise provided in this subtitle, gross income means all income from whatever source derived, including (but not limited to) the following items:
Compensation for services, including fees, commissions, fringe benefits, and similar items;
Gross income derived from business;
Gains derived from dealings in property;
Interest;
Rents;
Royalties;
Dividends;
Annuities;
Income from life insurance and endowment contracts;
Pensions;
Income from discharge of indebtedness;
Distributive share of partnership gross income;
Income in respect of a decedent; and
Income from an interest in an estate or trust.
For items specifically included in gross income, see part II (sec. 71 and following). For items specifically excluded from gross income, see part III (sec. 101 and following).