26 U.S.C. § 6159
§ 6159. ¿No puede pagar su factura de impuestos? Los planes de pagos del IRS
El IRS le permite pagar una factura de impuestos en cuotas mensuales. Si adeuda $50,000 o menos, por lo general puede establecer un plan en línea en pocos minutos. Un plan detiene la mayoría de las acciones de cobro y, si presentó a tiempo, reduce a la mitad la multa por pago tardío.Explicación
El IRS le permite pagar una factura de impuestos en cuotas mensuales. Si adeuda $50,000 o menos, por lo general puede establecer un plan en línea en pocos minutos. Un plan detiene la mayoría de las acciones de cobro y, si presentó a tiempo, reduce a la mitad la multa por pago tardío.
En palabras sencillas
La sección 6159 permite que el IRS acepte su impuesto en cuotas. Para la mayoría de las personas es la forma más sencilla de salir de un saldo que no pueden pagar de una vez, y el IRS aprueba la mayoría de las solicitudes de personas que están al día con sus declaraciones.
Mientras el plan esté vigente:
- Por lo general, el IRS no puede embargar su salario ni su cuenta bancaria por esa deuda.
- Si presentó su declaración a tiempo, la multa por pago tardío baja del 0.5% al 0.25% mensual.
- Los intereses siguen acumulándose sobre el saldo no pagado, así que liquidarlo antes cuesta menos.
A quién afecta
A cualquier persona con un saldo adeudado, por lo general después de un aviso CP14 o uno posterior. Los trabajadores independientes que no hicieron lo usan con frecuencia.
Las reglas
| Plan | Para quién es | Notas |
|---|---|---|
| Plan a corto plazo | Pagar la totalidad dentro de 180 días | Sin cargo de establecimiento. Los intereses y las multas siguen acumulándose hasta que se pague. |
| Plan a largo plazo, en línea | Personas que adeudan $50,000 o menos entre impuesto, multas e intereses | Se solicita en IRS.gov y la respuesta es inmediata. Hay un cargo de establecimiento, más bajo si paga por débito automático. Los contribuyentes de bajos ingresos no pagan ningún cargo con débito automático y, en caso contrario, se les reembolsa una vez que se completa el plan. |
| Plan a largo plazo, por teléfono o con el Formulario 9465 | Saldos mayores, o si no puede usar la herramienta en línea | Por encima de $50,000, el IRS puede pedirle un estado financiero (Formulario 433-F). |
| Plan garantizado | Adeuda $10,000 o menos de impuesto, puede pagarlo dentro de 3 años y no tuvo presentaciones tardías, pagos tardíos ni planes de pagos en los últimos 5 años, no puede pagar la totalidad ahora y se compromete a presentar y pagar a tiempo mientras dure el plan | La ley obliga al IRS a aprobarlo. |
Para mantener el plan: pague cada cuota a tiempo, presente a tiempo todas las declaraciones futuras y pague en su totalidad los impuestos futuros. No hacer un pago puede llevar al incumplimiento del plan y al cobro, pero el IRS por lo general envía un aviso primero, y muchas veces se puede restablecer.
Si no puede pagar ningún plan, pregunte por la condición de cuenta no cobrable por el momento (el cobro se suspende mientras usted no pueda pagar) o por una oferta de transacción (offer in compromise), que liquida la deuda por menos del monto total cuando de forma realista usted no puede pagarlo todo (sección 7122).
Ejemplo práctico
Sam, trabajador independiente, adeuda $6,400 después de presentar a tiempo su declaración de 2026 el 15 de abril de 2027.
- Solicita en línea un plan a largo plazo de $300 al mes por débito automático.
- La multa por pago tardío se calcula al 0.25% mensual en lugar del 0.5%, unos $16 al mes al principio y menos a medida que baja el saldo.
- Suponiendo intereses de alrededor del 7% anual, liquida la deuda en unos 2 años, con un costo adicional total de alrededor de $700, del cual cerca del 30% corresponde a la multa.
Tenga en cuenta
- Los reembolsos futuros se aplican al saldo hasta que se liquide.
- Es posible que de todos modos se presente un gravamen federal por impuestos en el caso de saldos mayores, por lo general de más de $50,000.
- Los planes de pagos para los impuestos sobre la nómina de un negocio tienen reglas distintas y más estrictas.
Explicación preliminar. Las cifras se verificaron con el Rev. Proc. 2025-32 del IRS y el texto vigente el 5 de noviembre de 2026. Aún no la ha revisado un profesional tributario con licencia.
Historia
Creada en 1988 por la Technical and Miscellaneous Revenue Act of 1988. Último cambio: 9 de febrero de 2018, por la Bipartisan Budget Act of 2018.
Todos los cambios, del más reciente al más antiguo (7)
- 9 de febrero de 2018Bipartisan Budget Act of 2018
- 17 de mayo de 2006Public Law 109-222
- 22 de octubre de 2004American Jobs Creation Act of 2004
- 21 de octubre de 1998Public Law 105-277
- 22 de julio de 1998IRS Restructuring and Reform Act of 1998
- 30 de julio de 1996Public Law 104-168
- 10 de noviembre de 1988Technical and Miscellaneous Revenue Act of 1988 · creó esta sección
El texto de la ley (en inglés)
El Código no tiene traducción oficial al español. Vigente hasta la Public Law 119-102.
Structure
- (a) Authorization of agreements
- (b) Extent to which agreements remain in effect
- (c) Secretary required to enter into installment agreements in certain cases
- (d) Secretary required to review installment agreements for partial collection every two years
- (e) Administrative review
- (f) Installment agreement fees
- (g) Cross reference
The Secretary is authorized to enter into written agreements with any taxpayer under which such taxpayer is allowed to make payment on any tax in installment payments if the Secretary determines that such agreement will facilitate full or partial collection of such liability.
Except as otherwise provided in this subsection, any agreement entered into by the Secretary under subsection (a) shall remain in effect for the term of the agreement.
The Secretary may terminate any agreement entered into by the Secretary under subsection (a) if—
information which the taxpayer provided to the Secretary prior to the date such agreement was entered into was inaccurate or incomplete, or
the Secretary believes that collection of any tax to which an agreement under this section relates is in jeopardy.
If the Secretary makes a determination that the financial condition of a taxpayer with whom the Secretary has entered into an agreement under subsection (a) has significantly changed, the Secretary may alter, modify, or terminate such agreement.
The Secretary may alter, modify, or terminate an agreement entered into by the Secretary under subsection (a) in the case of the failure of the taxpayer—
to pay any installment at the time such installment payment is due under such agreement,
to pay any other tax liability at the time such liability is due, or
to provide a financial condition update as requested by the Secretary.
The Secretary may not take any action under paragraph (2), (3), or (4) unless—
a notice of such action is provided to the taxpayer not later than the day 30 days before the date of such action, and
such notice includes an explanation why the Secretary intends to take such action.
The preceding sentence shall not apply in any case in which the Secretary believes that collection of any tax to which an agreement under this section relates is in jeopardy.
In the case of a liability for tax of an individual under subtitle A, the Secretary shall enter into an agreement to accept the full payment of such tax in installments if, as of the date the individual offers to enter into the agreement—
the aggregate amount of such liability (determined without regard to interest, penalties, additions to the tax, and additional amounts) does not exceed $10,000;
the taxpayer (and, if such liability relates to a joint return, the taxpayer’s spouse) has not, during any of the preceding 5 taxable years—
failed to file any return of tax imposed by subtitle A;
failed to pay any tax required to be shown on any such return; or
entered into an installment agreement under this section for payment of any tax imposed by subtitle A,
the Secretary determines that the taxpayer is financially unable to pay such liability in full when due (and the taxpayer submits such information as the Secretary may require to make such determination);
the agreement requires full payment of such liability within 3 years; and
the taxpayer agrees to comply with the provisions of this title for the period such agreement is in effect.
In the case of an agreement entered into by the Secretary under subsection (a) for partial collection of a tax liability, the Secretary shall review the agreement at least once every 2 years.
The Secretary shall establish procedures for an independent administrative review of terminations of installment agreements under this section for taxpayers who request such a review.
The amount of any fee imposed on an installment agreement under this section may not exceed the amount of such fee as in effect on the date of the enactment of this subsection.
In the case of any taxpayer with an adjusted gross income, as determined for the most recent year for which such information is available, which does not exceed 250 percent of the applicable poverty level (as determined by the Secretary)—
if the taxpayer has agreed to make payments under the installment agreement by electronic payment through a debit instrument, no fee shall be imposed on an installment agreement under this section, and
if the taxpayer is unable to make payments under the installment agreement by electronic payment through a debit instrument, the Secretary shall, upon completion of the installment agreement, pay the taxpayer an amount equal to any such fees imposed.
For rights to administrative review and appeal, see section 7122(e).