Empiece por su situación
Fundador extranjero con una LLC en EE. UU.
Usted vive fuera de EE. UU. y es dueño de una empresa estadounidense, por lo general una LLC de un solo miembro. Este es el mapa tributario federal, en el orden en que se irá encontrando con cada paso.
1. Sepa qué es su LLC para efectos tributarios
Por defecto, una LLC estadounidense con un solo dueño es una (disregarded entity). Para el impuesto sobre el ingreso, el IRS la ignora y lo mira directamente a usted, y la LLC en sí no paga impuesto federal sobre el ingreso. Con dos o más dueños, por defecto es una sociedad colectiva (partnership) y presenta el Formulario 1065 cada año. También puede elegir que tribute como corporación (Formulario 8832), lo que implica el impuesto corporativo del 21% y sus propias declaraciones. La mayoría de los fundadores que trabajan solos mantienen la clasificación por defecto.
2. Obtenga un EIN
La LLC necesita un (EIN) para abrir una cuenta bancaria, registrarse en Stripe o presentar cualquier documento. Los fundadores sin un (SSN) de EE. UU. lo solicitan con el Formulario SS-4 por fax, correo o teléfono, porque la solicitud en línea exige un SSN o .
3. Determine si usted es residente de EE. UU. para efectos tributarios
Ser dueño de una empresa estadounidense no lo convierte en residente de EE. UU. Lo que cuenta son los días. Revise la prueba de la tarjeta verde y la fórmula de de la § 7701(b). Si es , EE. UU. solo grava sus ingresos de fuente estadounidense.
4. Averigüe si la LLC tiene ingresos gravables en EE. UU.
Como no residente, EE. UU. le cobra impuestos a las tasas normales sobre los ingresos efectivamente relacionados con una , y a una tasa fija del 30% sobre ciertos ingresos pasivos de EE. UU. (§ 871). Si presta sus servicios mientras está físicamente fuera de EE. UU. y no tiene oficina, personal ni agente en el país, su ganancia suele ser de fuente extranjera y no está sujeta a impuestos en EE. UU. Esta es la decisión de criterio en la que el asesoramiento profesional vale lo que cuesta.
5. Presente el Formulario 5472 cada año: la regla de los $25,000
Aunque la LLC no deba nada, una LLC de un solo miembro cuyo dueño es extranjero debe presentar el Formulario 5472 junto con un Formulario 1120 por cada año en que tenga transacciones con usted, como dinero que entra o que sale. Vence el 15 de abril para una LLC de año calendario y se envía por fax o correo. La multa por no presentarlo es de $25,000. Vea la § 6038A.
6. Entregue el formulario correcto a sus clientes y plataformas
Los clientes y las plataformas de EE. UU. le pedirán un formulario tributario. Una persona física extranjera dueña de una LLC no considerada por lo general entrega el Formulario a su propio nombre. Eso es lo que evita la del 30% o permite reclamar la tasa de un . Nunca firme un Formulario a menos que realmente sea una persona estadounidense.
7. Si sí tiene ingresos de negocios en EE. UU.
Es posible que deba presentar personalmente el Formulario 1040-NR y pagar a las tasas de la § 1, sin (§ 63). Si la LLC tiene dos o más dueños extranjeros e ingresos de negocios en EE. UU., la sociedad debe retener impuestos sobre la parte de cada uno (§ 1446).
8. Recuerde las capas fuera del Título 26
- Estado: el estado donde constituyó la LLC cobra cuotas anuales o impuestos de franquicia. Un estado donde tenga presencia real o clientes puede gravar los ingresos o exigir el impuesto sobre las ventas.
- País de residencia: el país donde vive por lo general también gravará la ganancia, según sus propias reglas sobre cómo considera a una LLC estadounidense. Un tratado tributario decide quién grava qué.
Su calendario anual
| Cuándo | Qué |
|---|---|
| 15 de abril | Formulario 5472 + Formulario 1120 pro forma (o Formulario 7004 para solicitar una prórroga) |
| 15 de abril / 15 de junio | Formulario 1040-NR si tiene en EE. UU. (15 de abril si tiene salarios o una oficina en EE. UU.; de lo contrario, 15 de junio) |
| Todo el año | Lleve un registro de cada transferencia entre usted y la LLC |